مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیر مستقیم است که بر ارزش خلق شده کالا اعمال می‌گردد. این مالیات در نهایت توسط خریدار باید پرداخت شود و تولیدکنندگان، عمده فروشان و تمامی افرادی که در زنجیره تولید نقش دارند با توجه به ارزشی که به محصول می‌افزایند موجب افزایش صعودی این مالیات بر روی محصول نهایی می‌شوند. به طور کلی مالیات بر ارزش افزوده یک منبع درآمد برای دولت‌ها است و موجب کاهش وابستگی دولت به درآمد نفتی می‌گردد. از این رو تولیدکنندگان کالاها و ارائه دهندگان خدمات موظف به پرداخت به موقع مالیات بر ارزش افزوده و تکمیل اظهارنامه‌های مالیاتی هستند. مودیان بر اساس اظهارنامه مالیاتی که به اداره مالیات ارائه می‌دهند یک برگ تشخیص مالیات ارزش افزوده دریافت می‌کنند که گاهی اوقات ممکن است به مبلغ تعیین شده در آن اعتراض داشته باشند و می‌توانند درخواست بررسی مجدد دهند.
اگر می‌خواهید در مورد مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات ارزش افزوده اطلاعات بیشتری کسب کنید پیشنهاد می‌کنیم تا پایان این مطلب با ما همراه باشید.
انواع مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده دارای سه نوع به شرح زیر است.
- تولیدی: مالیات بر ارزش افزوده تولید شده بر روی تمامی مراحل تولید، توزیع و فروش کالا و خدمات اعمال می‌گردد. از این رو بنگاه‌های اقتصادی نیز در هر مرحله تولید،توزیع و فروش مالیات از مشتریان خود دریافت کرده و به دولت می‌پردازند.
- مصرفی: این نوع مالیات فقط بر مصرف نهایی کالا و خدمات اعمال می‌گردد. بنابراین مصرف کنندگان نهایی باید ارزش افزوده تمام مراحل تولید، توزیع و فروش کالا یا خدمات را بپردازند.
- درآمد: مالیات بر ارزش افزوده تولید شده در تمامی مراحل تولید، توزیع و فروش کالا و خدمات، جزئی از درآمد مشمول مالیات بنگاه‌های اقتصادی محسوب می‌گردد. از این رو بنگاه‌های اقتصادی موظف هستند این نوع مالیات را نیز تحت عنوان بخشی از مالیات بر درآمد خود به دولت بپردازند.
لازم به ذکر است که در داخل کشور نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالاهای مصرفی ۹ درصد و کالاهای سرمایه ای ۳ درصد است.
برگ تشخیص مالیات ارزش افزوده
برگ تشخیص مالیات یا برگه ارزیابی مالیاتی ازجمله اوراق رسمی مالیاتی است که اداره مالیات در این برگه مبلغ مالیات تعیین شده برای مودیان با توجه به اظهارنامه ارسالی آن‌ها را ابلاغ می‌نماید. به عبارتی هنگامی که مودیان به ارسال اظهارنامه مالیاتی برای سازمان امور مالیاتی کشور می‌پردازند، این اداره موظف است طی یک سال آن را بررسی کند و ظرف مدت ۳ ماه بعد از پایان مهلت تعیین شده، برگه تشخیص مالیات را برای افراد صادر نماید.
در صورتی که اداره امور مالیاتی در مدت زمان تعیین شده به بررسی دفاتر و اسناد و مدارک موجود نپردازد و برگ تشخیص مالیات ارزش افزوده را به مودیان ابلاغ نکند، اظهارنامه مالیاتی مودی قطعی تقلی می‌گردد. در صورتی که مودیان پس از دریافت این برگه نسبت به مالیات قید شده اعتراض داشته باشند می‌توانند در مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات ارزش افزوده برای اعتراض و درخواست رسیدگی مجدد اقدام کنند.
شرایط و مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات ارزش افزوده
مودیان مالیاتی پس از استعلام ارزش افزوده و دریافت برگ تشخیص مالیات ارزش افزوده خود در صورتی که به مالیات و عوارض تعیین شده اعتراضی داشته باشند می‌توانند در مدت زمان قانونی تعیین شده برای ارائه اعتراض خود اقدام کنند. لازم به ذکر است که مهلت اعتراض به مالیات بر ارزش افزوده از زمان تاریخ ابلاغ برگ مالیاتی ۳۰ روز اداری است. این اعتراض باید به صورت کتبی و با اشاره به دلایل اعتراض به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه شود. بعد از ثبت اعتراض این سازمان وظیفه دارد که طی مدت ۶۰ روز اداری به اعتراض رسیدگی کند و نتیجه را به مودیان اعلام نماید.
اگر اعتراض مودی وارد تشخیص داده شود سازمان مالیات باید برای اصلاح مالیات و عوارض تعیین شده اقدان کند. در غیر این صورت باید علل رد اعتراض را به مودیان ابلاغ کند. در نهایت مودیانی که نسبت به نتیجه رسیدگی به اعتراض خود از سوی سازمان امور مالیاتی کشور اعتراض دارند می‌توانند در مدت زمان قانونی تعیین شده و در دست داشتن مدارک به هیات حل اختلافات مالیاتی مراجعه نمایند.
لازم به ذکر است که اگر مودی در مهلت تعیین شده برای اعتراض نسبت به برگ تشخیص مالیات ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه نکند به منزله قطعی بودن درآمد تعیین شده در برگ تشخیص مالیات است و باید آن را پرداخت نماید.
مهلت پرداخت برگ تشخیص مالیات ارزش افزوده
مودیان با دریافت برگ قطعی مالیات بر ارزش افزوده موظف هستند که طی مدت ۳۰ روز بعد از ابلاغ برگه برای پرداخت آن اقدام کنند و به تسویه مالیات خود بپردازند. لازم به ذکر است که اداره امور مالیاتی کشور تا مدت ۵ سال بعد از صدور برگ قطعی مالیات میتواند نسبت به فعالیت‌های کتمان شده و درآمدهای مودی ادعای وصول مالیات داشته باشند.
مدیریت بهتر پرداخت برگ‌های تشخیص مالیاتی با استفاده از نرم افزارهای حسابداری
در این مطلب به مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات ارزش افزوده و نحوه اعتراض مکتوب به آن پرداختیم. همانطور که اشاره شد مهلت اعتراض به این برگه ۳۰ روز است و در صورتی که در این مدت مودیان برای ثبت اعتراض مالیاتی هیچگونه اقدامی انجام ندهند برگه تشخیص مالیات به برگ قطعی مالیات تبدیل خواهد شد و باید سریعا برای پرداخت آن اقدام نماید تا جریمه مالیاتی به آن افزوده نگردد.مودیان مالیاتی با تهیه نرم افزار حسابداری به آسانی می‌توانند به مدیریت فرآیندهای مالی خود بپردازند و در مدت زمان تعیین شده برای پرداخت مبلغ مالیات اقدام کنند.
یکی از بهترین نرم افزارهای حسابداری که شرکت‌ها و تولید کنندگان می‌توانند از آن استفاده کنند نرم افزار حسابداری و مالی صدگان است که موجب یکپارچگی فرآیندهای مالی کسب وکارهای کوچک و بزرگ در حوزه‌های مختلف می‌شود. تمامی شرکت‌های بازرگانی، خدماتی، پیمانکاری و تولیدی می‌توانند از این نرم افزار که دارای ماژول‌های پیشرفته است استفاده کنند و متناسب با نیازهای سازمان خود و بهره وری بیشتر آن این ماژول‌ها را توسعه دهند و از مزایای بی نظیر این نرم افزار بهره مند شوند. مودیان عزیر می‌توانند برای کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه و دریافت مشاوره‌های لازم با کارشناسان فروش صدگان تماس برقرار نمایند و یا به وب سایت این مجموعه مراجعه کنند.
